关于团体所得税自行征税报告有关题目的通告
择要：国度税务总局 关于团体所得税自行征税报告有关题目的通告 国度税务总局通告2018年第62号 依据新修正的《中华人民共和国团体所得税法》及实在施条例，现就团体所得税自行征税报告
国度税务总局
· 关于团体所得税自行征税报告有关题目的通告
· 国度税务总局通告2018年第62号
· 依据新修正的《中华人民共和国团体所得税法》及实在施条例，现就团体所得税自行征税报告有关题目通告如下：
一、获得综合所得必要操持汇算清缴的征税报告
获得综合所得且切合下列情况之一的征税人，该当依法操持汇算清缴：
（一）从两处以上获得综合所得，且综合所得年支出额减除专项扣除后的余额凌驾6万元；
（二）获得劳务人为所得、稿酬所得、特许权利用费所得中一项大概多项所得，且综合所得年支出额减除专项扣除的余额凌驾6万元；
（三）征税年度内预缴税额低于应征税额；
（四）征税人请求退税。
必要操持汇算清缴的征税人，该当在获得所得的次年3月1日至6月30日内，向任职、受雇单元地点田主管税务构造操持征税报告，并报送《团体所得税年度自行征税报告表》。征税人有两处以上任职、受雇单元的，选择向此中一处任职、受雇单元地点田主管税务构造操持征税报告；征税人没有任职、受雇单元的，向户籍地点地或常常寓居田主管税务构造操持征税报告。
征税人操持综合所得汇算清缴，该当预备与支出、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除、救济、享用税收优惠等相干的材料，并按划定保存备查或报送。
征税人获得综合所得操持汇算清缴的详细措施，另行通告。
二、获得谋划所得的征税报告
个别工商户业主、团体独资j9九游会投资者、合资j9九游会团体合资人、承包承租谋划者团体以及其他从事消费、谋划运动的团体获得谋划所得，包罗以下情况：
（一）个别工商户从事消费、谋划运动获得的所得，团体独资j9九游会投资人、合资j9九游会的团体合资人泉源于境内注册的团体独资j9九游会、合资j9九游会消费、谋划的所得；
（二）团体依法从事办学、医疗、征询以及其他有偿办事运动获得的所得；
（三）团体对j9九游会、奇迹单元承包谋划、承租谋划以及转包、转租获得的所得；
（四）团体从事其他消费、谋划运动获得的所得。
征税人获得谋划所得，按年盘算团体所得税，由征税人在月度或季度停止后15日内，向谋划办理地点田主管税务构造操持预交纳税报告，并报送《团体所得税谋划所得征税报告表（A表）》。在获得所得的次年3月31日前，向谋划办理地点田主管税务构造操持汇算清缴，并报送《团体所得税谋划所得征税报告表（B表）》；从两处以上获得谋划所得的，选择向此中一处谋划办理地点田主管税务构造操持年度汇总报告，并报送《团体所得税谋划所得征税报告表（C表）》。
三、获得应税所得，扣缴任务人未扣缴税款的征税报告
征税人获得应税所得，扣缴任务人未扣缴税款的，该当区别以下情况操持征税报告：
（一）住民团体获得综合所得的，依照本通告第一条操持。
（二）非住民团体获得人为、薪金所得，劳务人为所得，稿酬所得，特许权利用费所得的，该当在获得所得的次年6月30日前，向扣缴任务人地点田主管税务构造操持征税报告，并报送《团体所得税自行征税报告表（A表）》。有两个以上扣缴任务人均未扣缴税款的，选择向此中一处扣缴任务人地点田主管税务构造操持征税报告。
非住民团体在次年6月30日前离境（暂时离境除外）的，该当在离境前操持征税报告。
（三）征税人获得利钱、股息、盈余所得，产业租赁所得，产业转让所得和偶尔所得的，该当在获得所得的次年6月30日前，按相干划定向主管税务构造操持征税报告，并报送《团体所得税自行征税报告表（A表）》。
税务构造关照限期交纳的，征税人该当依照限期交纳税款。
四、获得境外所得的征税报告
住民团体从中国境外获得所得的，该当在获得所得的次年3月1日至6月30日内，向中国境内任职、受雇单元地点田主管税务构造操持征税报告；在中国境内没有任职、受雇单元的，向户籍地点地或中国境内常常寓居田主管税务构造操持征税报告；户籍地点地与中国境内常常寓居地纷歧致的，选择此中一田主管税务构造操持征税报告；在中国境内没有户籍的，向中国境内常常寓居田主管税务构造操持征税报告。
征税人获得境外所得操持征税报告的详细划定，另行通告。
五、因移居境外刊出中国户籍的征税报告
征税人因移居境外刊出中国户籍的，该当在请求刊出中国户籍前，向户籍地点田主管税务构造操持征税报告，举行税款整理。
（一）征税人在刊出户籍年度获得综合所得的，该当在刊出户籍前，操持然后综合所得的汇算清缴，并报送《团体所得税年度自行征税报告表》。尚未操持上一年度综合所得汇算清缴的，该当在操持刊出户籍征税报告时一并操持。
（二）征税人在刊出户籍年度获得谋划所得的，该当在刊出户籍前，操持然后谋划所得的汇算清缴，并报送《团体所得税谋划所得征税报告表（B表）》。从两处以上获得谋划所得的，还该当一并报送《团体所得税谋划所得征税报告表（C表）》。尚未操持上一年度谋划所得汇算清缴的，该当在操持刊出户籍征税报告时一并操持。
（三）征税人在刊出户籍然后获得利钱、股息、盈余所得，产业租赁所得，产业转让所得和偶尔所得的，该当在刊出户籍前，报告然后上述所得的完税状况，并报送《团体所得税自行征税报告表（A表）》。
（四）征税人有未缴大概少缴税款的，该当在刊出户籍前，结清欠缴或未缴的税款。征税人存在分期缴税且未交纳终了的，该当在刊出户籍前，结清尚未交纳的税款。
（五）征税人操持刊出户籍征税报告时，必要操持专项附加扣除、依法确定的其他扣除的，该当向税务构造报送《团体所得税专项附加扣除信息表》《贸易安康保险税前扣除状况明细表》《团体税收递延型贸易养老保险税前扣除状况明细表》等。
六、非住民团体在中国境内从两处以上获得人为、薪金所得的征税报告
非住民团体在中国境内从两处以上获得人为、薪金所得的，该当在获得所得的次月15日内，向此中一处任职、受雇单元地点田主管税务构造操持征税报告，并报送《团体所得税自行征税报告表（A表）》。
七、征税报告方法
征税人可以接纳近程办税端、邮寄等方法报告，也可以间接到主管税务构造报告。
八、其他有关题目
（一）征税人操持自行征税报告时，该当一并报送税务构造要求报送的其他有关材料。初次报告大概团体底子信息产生变革的，还应报送《团体所得税底子信息表（B表）》。
本通告触及的有关表证单书，由国度税务总局一致订定模样形状，另行通告。
（二）征税人在操持征税报告时必要享用税收协议报酬的，依照享用税收协议报酬有关措施操持。
九、实施工夫
本通告自2019年1月1日起实施。
特此通告。
国度税务总局
2018年12月21日
· 关于团体所得税自行征税报告有关题目的通告
· 国度税务总局通告2018年第62号
· 依据新修正的《中华人民共和国团体所得税法》及实在施条例，现就团体所得税自行征税报告有关题目通告如下：
一、获得综合所得必要操持汇算清缴的征税报告
获得综合所得且切合下列情况之一的征税人，该当依法操持汇算清缴：
（一）从两处以上获得综合所得，且综合所得年支出额减除专项扣除后的余额凌驾6万元；
（二）获得劳务人为所得、稿酬所得、特许权利用费所得中一项大概多项所得，且综合所得年支出额减除专项扣除的余额凌驾6万元；
（三）征税年度内预缴税额低于应征税额；
（四）征税人请求退税。
必要操持汇算清缴的征税人，该当在获得所得的次年3月1日至6月30日内，向任职、受雇单元地点田主管税务构造操持征税报告，并报送《团体所得税年度自行征税报告表》。征税人有两处以上任职、受雇单元的，选择向此中一处任职、受雇单元地点田主管税务构造操持征税报告；征税人没有任职、受雇单元的，向户籍地点地或常常寓居田主管税务构造操持征税报告。
征税人操持综合所得汇算清缴，该当预备与支出、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除、救济、享用税收优惠等相干的材料，并按划定保存备查或报送。
征税人获得综合所得操持汇算清缴的详细措施，另行通告。
二、获得谋划所得的征税报告
个别工商户业主、团体独资j9九游会投资者、合资j9九游会团体合资人、承包承租谋划者团体以及其他从事消费、谋划运动的团体获得谋划所得，包罗以下情况：
（一）个别工商户从事消费、谋划运动获得的所得，团体独资j9九游会投资人、合资j9九游会的团体合资人泉源于境内注册的团体独资j9九游会、合资j9九游会消费、谋划的所得；
（二）团体依法从事办学、医疗、征询以及其他有偿办事运动获得的所得；
（三）团体对j9九游会、奇迹单元承包谋划、承租谋划以及转包、转租获得的所得；
（四）团体从事其他消费、谋划运动获得的所得。
征税人获得谋划所得，按年盘算团体所得税，由征税人在月度或季度停止后15日内，向谋划办理地点田主管税务构造操持预交纳税报告，并报送《团体所得税谋划所得征税报告表（A表）》。在获得所得的次年3月31日前，向谋划办理地点田主管税务构造操持汇算清缴，并报送《团体所得税谋划所得征税报告表（B表）》；从两处以上获得谋划所得的，选择向此中一处谋划办理地点田主管税务构造操持年度汇总报告，并报送《团体所得税谋划所得征税报告表（C表）》。
三、获得应税所得，扣缴任务人未扣缴税款的征税报告
征税人获得应税所得，扣缴任务人未扣缴税款的，该当区别以下情况操持征税报告：
（一）住民团体获得综合所得的，依照本通告第一条操持。
（二）非住民团体获得人为、薪金所得，劳务人为所得，稿酬所得，特许权利用费所得的，该当在获得所得的次年6月30日前，向扣缴任务人地点田主管税务构造操持征税报告，并报送《团体所得税自行征税报告表（A表）》。有两个以上扣缴任务人均未扣缴税款的，选择向此中一处扣缴任务人地点田主管税务构造操持征税报告。
非住民团体在次年6月30日前离境（暂时离境除外）的，该当在离境前操持征税报告。
（三）征税人获得利钱、股息、盈余所得，产业租赁所得，产业转让所得和偶尔所得的，该当在获得所得的次年6月30日前，按相干划定向主管税务构造操持征税报告，并报送《团体所得税自行征税报告表（A表）》。
税务构造关照限期交纳的，征税人该当依照限期交纳税款。
四、获得境外所得的征税报告
住民团体从中国境外获得所得的，该当在获得所得的次年3月1日至6月30日内，向中国境内任职、受雇单元地点田主管税务构造操持征税报告；在中国境内没有任职、受雇单元的，向户籍地点地或中国境内常常寓居田主管税务构造操持征税报告；户籍地点地与中国境内常常寓居地纷歧致的，选择此中一田主管税务构造操持征税报告；在中国境内没有户籍的，向中国境内常常寓居田主管税务构造操持征税报告。
征税人获得境外所得操持征税报告的详细划定，另行通告。
五、因移居境外刊出中国户籍的征税报告
征税人因移居境外刊出中国户籍的，该当在请求刊出中国户籍前，向户籍地点田主管税务构造操持征税报告，举行税款整理。
（一）征税人在刊出户籍年度获得综合所得的，该当在刊出户籍前，操持然后综合所得的汇算清缴，并报送《团体所得税年度自行征税报告表》。尚未操持上一年度综合所得汇算清缴的，该当在操持刊出户籍征税报告时一并操持。
（二）征税人在刊出户籍年度获得谋划所得的，该当在刊出户籍前，操持然后谋划所得的汇算清缴，并报送《团体所得税谋划所得征税报告表（B表）》。从两处以上获得谋划所得的，还该当一并报送《团体所得税谋划所得征税报告表（C表）》。尚未操持上一年度谋划所得汇算清缴的，该当在操持刊出户籍征税报告时一并操持。
（三）征税人在刊出户籍然后获得利钱、股息、盈余所得，产业租赁所得，产业转让所得和偶尔所得的，该当在刊出户籍前，报告然后上述所得的完税状况，并报送《团体所得税自行征税报告表（A表）》。
（四）征税人有未缴大概少缴税款的，该当在刊出户籍前，结清欠缴或未缴的税款。征税人存在分期缴税且未交纳终了的，该当在刊出户籍前，结清尚未交纳的税款。
（五）征税人操持刊出户籍征税报告时，必要操持专项附加扣除、依法确定的其他扣除的，该当向税务构造报送《团体所得税专项附加扣除信息表》《贸易安康保险税前扣除状况明细表》《团体税收递延型贸易养老保险税前扣除状况明细表》等。
六、非住民团体在中国境内从两处以上获得人为、薪金所得的征税报告
非住民团体在中国境内从两处以上获得人为、薪金所得的，该当在获得所得的次月15日内，向此中一处任职、受雇单元地点田主管税务构造操持征税报告，并报送《团体所得税自行征税报告表（A表）》。
七、征税报告方法
征税人可以接纳近程办税端、邮寄等方法报告，也可以间接到主管税务构造报告。
八、其他有关题目
（一）征税人操持自行征税报告时，该当一并报送税务构造要求报送的其他有关材料。初次报告大概团体底子信息产生变革的，还应报送《团体所得税底子信息表（B表）》。
本通告触及的有关表证单书，由国度税务总局一致订定模样形状，另行通告。
（二）征税人在操持征税报告时必要享用税收协议报酬的，依照享用税收协议报酬有关措施操持。
九、实施工夫
本通告自2019年1月1日起实施。
特此通告。
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